ООО или ИП: какую форму ведения бизнеса выбрать?

Когда открываешь бизнес, нужно первоочередно выбрать его организационно-правовую форму (ОПФ). Вы можете вести дела как самозанятый, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо. В статье рассказали, какой из этих вариантов лучше в зависимости от специфики деятельности, налоговой нагрузки и количества участников.

В чем разница между организационно-правовыми формами?

Большинство российских предпринимателей выбирают ОПФ юрлица и регистрируют общество с ограниченной ответственностью (ООО). Это полноценная компания с учредительной документацией и уставным капиталом, разделенным на доли. Она самостоятельна в отношениях с партнерами и контрагентами, поэтому учредители в случае банкротства не отвечают личным имуществом.

В 2017 году появился еще один вид предпринимательства — самозанятость. Она предназначена для людей, которые работают сами на себя и за счет собственных ресурсов.

ООО, ИП и самозанятость — разные варианты организации бизнеса. Их отличия рассмотрели в таблице:

Что выгоднее с точки зрения налогообложения?

Выгода, которую вы будете получать в качестве предпринимателя, зависит от налоговой нагрузки. ОПФ бизнеса определяет, сколько отчислений придется делать в бюджет государства. 

ООО

К ООО по умолчанию применяется общая система налогообложения (ОСН). При ней уплачивается три налога:

• на добавленную стоимость (НДС) — 20%;

• на прибыль — 20%;

• на имущество — в среднем 2,2% (зависит от региона).

Еще фирма на ОСН платит в ФНС НДФЛ с доходов работников и делает за них страховые взносы.

ОСН предполагает много отчетности. Сдавать ее нужно даже в том случае, если компания приостановила работу.

ИП

Оптимальный вариант для деятельности индивидуального предпринимателя — упрощенная система налогообложения (УСН). Чтобы перейти на нее, необходимо:

• получать годовую прибыль до 251,4 млн руб.;

• не нанимать в штат более 130 человек;

• иметь на балансе активы, стоимостью до 150 млн руб.

Важно. На УСН может перейти и ООО, если соответствует перечисленным выше критериям.

Особенность УСН в том, что три налога заменяет единый налог. Его ставка 6%, если объект налогообложения — доход с бизнеса, или 15%, если объект — разница между доходами и расходами.

ИП также обязан делать страховые отчисления за себя — 45,8 тыс. руб. на 2023 год. Если прибыль свыше 300 тыс. руб., то еще 1% сверху.

Самозанятость

Налоговая нагрузка на самозанятого минимальная. Он освобождается от уплаты всех налогов, кроме налога на профессиональный доход (НПД). Если работает с физическими лицами, то ставка 4%, а если с юридическими — 6%.

Самозанятые также освобождены от обязательных страховых взносов, покупки кассы и сдачи декларации о доходах. А еще с момента регистрации статуса для них действует налоговая льгота на 10 тыс. руб.

Какую ОПФ выбрать? 

Цели и подход к бизнесу у каждого предпринимателя отличаются. Поэтому спорить о том, какая ОПФ лучше, бессмысленно. Но зато можно сказать, в каких случаях стоит зарегистрировать ООО, ИП или самозанятость.

Когда открыть ООО?

Собираетесь вести совместный бизнес. ООО — единственный вариант, если вы хотите работать не один, а с партнерами. Каждый из учредителей вносит свой вклад в уставный капитал и получает прибыль, соизмеримую с ним.

Хотите заниматься лицензируемой деятельностью. Только ООО разрешено производить и продавать алкогольные напитки, выпускать лекарственные препараты, предоставлять частные охранные услуги.

Планируете масштабироваться. Вы можете расширять бизнес за счет открытия филиалов и привлечения инвесторов.

Когда стать ИП?

Открываете бизнес, для которого не требуется большой штат сотрудников. Допустимо трудоустроить до 130 человек, если работаете на УСН. Если больше, то придется переходить на невыгодную ОСН. 

Не планируете продавать бизнес в будущем. Передача ИП, как готового бизнеса, третьему лицу невозможна. Но можно отдельно продать материальные активы (помещение, компьютеры, мебель, расходные материалы и др.), перезаключить договоры с работниками и контрагентами. На это требуется много времени и усилий. 

Когда выбрать самозанятость?

Открываете мелкий бизнес. В этом статусе вы сможете лично предоставлять услуги или реализовывать продукцию собственного производства. А вот открыть магазин с чужими товарами для последующей перепродажи не получится.

Хотите продолжать работать в компании. Самозанятость разрешено совмещать с официальной работой. Например, вы можете занимать должность бухгалтера в фирме и параллельно в частном порядке консультировать клиентов.

Будете вести бизнес в одиночку. Самозанятым запрещено привлекать бизнес-партнеров или нанимать работников в штат. Допустимо сотрудничать с подрядчиками и исполнителями по гражданско-правовому договору. Скажем, вы ремонтируете квартиры, но не разбираетесь в электрике. Поэтому для сборки щитка и установки розеток вы нанимаете электрика. Претензий налоговой не будет, но при условии, что вы заплатите налог с полученной прибыли, т. е. без вычета стоимости услуг подрядчика.

Планируете зарабатывать до 200 тыс. руб. в месяц. Профессиональный доход за год не должен быть больше 2,4 млн руб. Если превысите установленный лимит, то лишитесь статуса самозанятого до конца календарного года, и будете вынуждены платить НДФЛ.

Какие недостатки и преимущества у каждой ОПФ?

ООО

Плюсы:

• Разрешено заниматься чем угодно.
• Нет ограничений на развитие компании.
• Учредители не рискуют собственным имуществом.

Минусы:

• Серьезная процедура регистрации бизнеса.
• Большая налоговая нагрузка.
• Сложный бухгалтерский и налоговый учет.

ИП

Плюсы:

• Сниженная налоговая нагрузка с учетом особенностей частного предпринимательства.
• Разрешено свободно распоряжаться прибылью.
• Простая регистрация индивидуального предпринимателя.

Минусы:

• Ограничения по сферам бизнеса.
• Риск личным имуществом.
• Невозможность продать, разделить, подарить или завещать бизнес.

Самозанятость

Плюсы:

• Налог на профессиональный доход 4–6%.
• Отсутствует бухгалтерский и налоговый учет.
• Упрощенная регистрация самозанятости через Госуслуги.

Минусы:

• Нельзя заниматься ничем, кроме изготовления собственных товаров и предоставления частных услуг.
• Нет ресурсов для масштабирования бизнеса.
• Нельзя нанимать работников.